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稅負(fù)比例多少會(huì)被稅務(wù)局約談?2023年最新公布!

Date:2023-6-2 17:17:53Hits:0

稅負(fù)比例多少會(huì)被稅務(wù)局約談?2023年最新公布!

 

 

★稅負(fù)率是什么?怎么計(jì)算?

一、稅負(fù)率定義

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小,一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。而我們通常所說的稅負(fù)率,一般指增值稅和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

二、增值稅稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率=(本期銷項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)÷本期應(yīng)稅銷售額×100%

其中,實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)頂稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

三、企業(yè)所得稅稅負(fù)率

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅收入×100%

溫馨提示:

實(shí)際中,企業(yè)可能有未取得發(fā)票,或者取得了不合規(guī)的發(fā)票,或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況,這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。


★六大預(yù)警指標(biāo)

 

由于各地方各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并未統(tǒng)一,行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成,所以沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),故以下數(shù)據(jù)僅供大家作為參考。

一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率


二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率



★什么情況下其也會(huì)被約談

通常,稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè),然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么,都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢?

1.通過評(píng)估發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常,或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒有及時(shí)報(bào)稅,包括不按時(shí)報(bào)稅,報(bào)稅不完整等。

同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn):

1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致;

2)連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào);

3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率;

4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣,收入確實(shí)減少的。

3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。

1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi),大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,且稅負(fù)偏低的情況。

3)稅收分類編碼開錯(cuò)等原因,需要作廢多張發(fā)票。

4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài),你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多,工作場(chǎng)地很大,但收入很少;或人很少,收入?yún)s很大等。

類似的還有:用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等,跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多,但收入仍相比較少,可能存在少確認(rèn)收入了。

5.員工工資長期在5000以下,尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè),員工平均工資卻一直很低,有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言,在公司正常經(jīng)營的情況下,印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理,或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

以上,只是常見會(huì)被稅務(wù)局約談的原因,但未談及的原因還有很多。