財務(wù)部門推動預(yù)算管理，結(jié)果很有可能變成“豬八戒照鏡子——里外不是人”。干好了都是業(yè)務(wù)部門的功勞，干不好都是財務(wù)部門的過錯。怎么辦呢？

01

在討論預(yù)算的時候，只要說哪個預(yù)算太高，業(yè)務(wù)部門就說這事要做、要花錢，否則就會影響做事的質(zhì)量和效率；只要說這事沒做好，業(yè)務(wù)部門就說預(yù)算不夠。預(yù)算成了“背鍋”的，鍋里被煮的就是財務(wù)部門。

財務(wù)部門推動預(yù)算管理，為什么結(jié)果“煮”的是自己呢？

02

財務(wù)部門推動預(yù)算管理，結(jié)果很有可能變成“豬八戒照鏡子——里外不是人”。干好了都是業(yè)務(wù)部門的功勞，干不好都是財務(wù)部門的過錯。怎么辦呢？

預(yù)算管理是一項理性管理，是排斥非理性的。理性的依據(jù)是數(shù)據(jù)化，這也是財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的重要標(biāo)志。

數(shù)據(jù)化就是拿數(shù)據(jù)說話。編制預(yù)算的人要有方法、有依據(jù)，審核預(yù)算的人也要有理有據(jù)。

“理”就是科學(xué)方法。如果財務(wù)部門在審批預(yù)算時沒有方法，而是憑感覺認為哪個預(yù)算高了就削減哪個預(yù)算，會導(dǎo)致將不該削減的削減，而該削減的沒削減的情況。

那么，財務(wù)部門應(yīng)該用什么方法推動預(yù)算管理，才能做到有理有據(jù)呢？

將費用預(yù)算分成兩種類型：

一是運行性費用（operation expense）預(yù)算

二是事項性費用（project expense）預(yù)算

運行性費用是指相對固定的費用事項，不管做不做事，不管有無收入，這些費用都必須支出。

運行性費用如一個家庭的油、鹽、醬、醋等日常開支。運行性費用的預(yù)算基本上沒有太大的下降空間。如果硬要壓縮，日子就沒法過了，所以這些開支最好別動。

事項性費用是針對具體事件的費用，沒有持續(xù)性，去年沒有今年可能有。事項性費用如一個家庭的婚、喪等非日常的支出。我們針對某項具體事件編制預(yù)算時要注意兩點；

一是評估該事件是否有價值，是否必須做

二是用ABB法進行具體項目預(yù)算

事項性費用預(yù)算實行專款專用，事件發(fā)生就用這筆預(yù)算，事件取消預(yù)算也隨之取消。

在編制事項性費用預(yù)算時，辦事部門可能會有虛報的傾向，但預(yù)算管控部門也沒有評價經(jīng)驗，如果隨意削減，很容易讓事件無法實施。

業(yè)務(wù)部門會把責(zé)任推給財務(wù)部門，有時候也不是諉過，而是他們確實無法做事。

所以，采用“ABB法”編制好事項性費用預(yù)算后，應(yīng)讓辦事部門主動節(jié)儉，可以用“三級遞進目標(biāo)法”讓辦事部門確定價格，并將節(jié)約部分與他們的業(yè)績關(guān)聯(lián)。事情辦好了，錢少花了，他們就可以獲得獎勵。